Restoran işletmeciliğinde mali yönetim, operasyonel başarı kadar kritiktir. Vergi yükümlülüklerini zamanında yerine getirmek, doğru muhasebe kayıtları tutmak ve mali raporları analiz etmek — işletmenizin sürdürülebilirliğinin temelidir. Bu rehber, Türkiye'deki restoran işletmeleri için güncel mali yükümlülükleri ve dijital çözümleri kapsar.

Restoran Vergi Yükümlülükleri (2026)

1. KDV (Katma Değer Vergisi)

Kalem	KDV Oranı
Yemek servisi (restoranda)	%10
Paket servis / teslimat	%10
Alkollü içecekler	%20
Alkolsüz içecekler	%10
Gıda hammaddesi alımı	%1 veya %10
Ekipman alımı	%20

KDV beyannamesi: Aylık, takip eden ayın 28'ine kadar.

2. Gelir/Kurumlar Vergisi

İşletme Türü	Vergi	Beyan
Şahıs işletmesi	Gelir vergisi (%15-40 artan oranlı)	Yıllık (Mart)
Limited şirket	Kurumlar vergisi (%25 sabit)	Yıllık (Nisan)
Anonim şirket	Kurumlar vergisi (%25 sabit)	Yıllık (Nisan)

Geçici vergi: 3 ayda bir, dönem karının %25'i (kurumlar) veya artan oranlı (gelir vergisi).

3. Stopaj (Gelir Vergisi Kesintisi)

Personel maaşlarından ve kira ödemelerinden stopaj kesilir:

Kalem	Stopaj Oranı
Personel maaşı	%15-40 (artan oranlı)
Kira (gerçek kişiye)	%20
Serbest meslek ödemesi (muhasebeci vb.)	%20

4. SGK Primleri

Kalem	İşveren Payı	İşçi Payı
SGK primi	%20.5	%14
İşsizlik sigortası	%2	%1
Toplam	%22.5	%15

5. Diğer Yükümlülükler

Damga vergisi: Sözleşmeler, kira kontratı
Çevre temizlik vergisi: Yıllık, belediyeye
İlan ve reklam vergisi: Tabela, dış mekan reklamı
Eğlence vergisi: Canlı müzik yapılan mekanlar

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura

Kimler Zorunlu?

2026 itibariyle:

E-Fatura: Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan tüm işletmeler
E-Arşiv Fatura: E-fatura mükelleflerinin nihai tüketicilere (B2C) düzenlediği faturalar
ÖKC (Yeni Nesil): Tüm perakende satış yapan işletmeler

E-Fatura Akışı

Satış → POS fişi → E-Arşiv Fatura (B2C) veya E-Fatura (B2B)
                → GİB'e (Gelir İdaresi) otomatik iletim
                → Muhasebe yazılımına otomatik aktarım

POS-Fatura Entegrasyonu

Özellik	Manuel	POS Entegreli
Fatura düzenleme süresi	3-5 dk	<5 saniye
Hata oranı	%5-10	<%1
GİB iletimi	Ayrı yazılım	Otomatik
Muhasebe aktarımı	Manuel	Otomatik
Z raporu eşleştirme	Manuel kontrol	Otomatik

Restoreks, e-fatura ve ÖKC entegrasyonu ile satıştan faturaya, GİB iletimine kadar tüm süreci otomatikleştirir.

Yeni Nesil ÖKC Entegrasyonu

ÖKC Zorunlulukları

Tüm restoran, kafe ve yemek işletmeleri yeni nesil ÖKC kullanmak zorundadır
ÖKC, GİB'e anlık veri iletimi yapar
POS yazılımı ile ÖKC'nin entegre çalışması gerekir

POS-ÖKC Entegrasyon Faydaları

Her satış otomatik olarak ÖKC'den fiş keser
Z raporu otomatik oluşur
GİB'e anlık bildirim
Muhasebe ile otomatik eşleşme
Vergi denetimlerine hazır, tutarlı kayıtlar

Mali Raporlama

Günlük Raporlar

Rapor	İçerik	Kim İncelemeli
Z raporu	Günlük satış özeti, KDV dökümü	İşletme sahibi/müdür
Kasa raporu	Nakit/kredi kartı/diğer ödeme dağılımı	Kasiyer/müdür
İptal/iade raporu	İptal edilen siparişler	Müdür

Haftalık Raporlar

Rapor	İçerik
Satış analizi	Günlük bazda ciro trendi
Food cost raporu	Haftalık gıda maliyeti oranı
Personel maliyeti	Haftalık işçilik/ciro oranı

Aylık Raporlar

Rapor	İçerik
Gelir tablosu (P&L)	Gelir - Gider = Kar/Zarar
KDV beyanname hazırlığı	Satış KDV - Alış KDV
SGK bildirgeleri	Personel prim hesaplamaları
Geçici vergi hesaplama	Dönem karı üzerinden vergi

Yıllık Raporlar

Bilanço
Gelir tablosu
Kurumlar/Gelir vergisi beyannamesi
Ba-Bs formları (5.000 TL üstü alım-satımlar)

Gider Yönetimi ve Vergi Avantajları

İndirilebilir Giderler

Restoran işletmelerinin vergi matrahından düşebileceği giderler:

Gider Kalemi	İndirim
Hammadde ve malzeme	Tam indirim
Personel maaş ve SGK	Tam indirim
Kira	Tam indirim
Enerji (elektrik, doğalgaz, su)	Tam indirim
Ekipman amortismanı	Faydalı ömür süresinde
Yazılım ve teknoloji	Tam indirim (SaaS) veya amortisman
Pazarlama ve reklam	Tam indirim
Sigorta	Tam indirim
Muhasebeci ücreti	Tam indirim
Araç giderleri (teslimat)	Tam indirim

Teşvik ve Destekler

SGK teşvikleri: Genç istihdam, kadın istihdamı indirimleri
KOSGEB destekleri: Yeni işletme, teknoloji yatırımı
Yatırım indirimi: Belirli tutarın üzerindeki ekipman yatırımları
Ar-Ge indirimi: Teknoloji geliştirme faaliyetleri

Dijital Muhasebe Entegrasyonu

POS → Muhasebe Yazılımı Akışı

POS Satış Verisi
    ↓
Otomatik Muhasebe Fişi Oluşturma
    ↓
Hesap Planına Göre Sınıflandırma
    (600-Satışlar, 150-Stoklar, 100-Kasa, 102-Banka)
    ↓
KDV Hesaplama ve Beyanname Hazırlığı
    ↓
Geçici Vergi ve Yıllık Beyan Desteği

Entegrasyon Faydaları

Manuel veri girişi ortadan kalkar
Muhasebe hataları minimize olur
Aylık muhasebeci maliyeti düşer (daha az iş yükü)
Vergi denetimlerine anında hazır
Gerçek zamanlı kar/zarar görünürlüğü

Vergi Takvimi (2026)

Ay	Yükümlülük	Son Tarih
Her ay	KDV beyannamesi	Takip eden ayın 28'i
Her ay	Muhtasar beyanname (stopaj)	Takip eden ayın 28'i
Her ay	SGK bildirgeleri	Takip eden ayın son günü
Ocak, Nisan, Temmuz, Ekim	Geçici vergi beyannamesi	Dönem sonunu takip eden 2. ayın 17'si
Mart (şahıs) / Nisan (şirket)	Yıllık gelir/kurumlar vergisi	31 Mart / 30 Nisan
Şubat	Ba-Bs formları (yıllık)	28 Şubat

Sık Yapılan Hatalar

Kişisel harcamaları işletme giderine karıştırmak: Vergi incelemesinde ceza riski
Fatura almamak: KDV indirimi kaybı
Personel kayıt dışı çalıştırmak: Ağır idari para cezaları
Stok sayımı yapmamak: Gerçek maliyet bilinmez
KDV beyannamesi geciktirmek: Gecikme faizi ve ceza
Z raporu kesmemek: ÖKC denetiminde ceza

Sonuç

Restoran muhasebesi karmaşık görünse de, doğru dijital araçlarla büyük ölçüde otomatikleştirilebilir. POS-muhasebe-fatura entegrasyonu ile manuel iş yükünü minimize ederken, vergi yükümlülüklerini zamanında ve doğru yerine getirirsiniz.

Restoreks e-fatura ve ÖKC entegrasyonunu inceleyin veya tüm çözümleri keşfedin.

İlgili İçerikler:

Restoran Muhasebe ve Vergi Rehberi: Mali Yükümlülükler ve Dijital Çözümler (2026)